財(cái)務(wù)人要做好企業(yè)的預(yù)算管理必須要有全局觀，從宏觀層面出發(fā)在落到細(xì)節(jié)處，才能形成一個(gè)科學(xué)的管理系統(tǒng)，才能把企業(yè)所有關(guān)鍵問題融于一個(gè)系統(tǒng)來解決。

所以企業(yè)的全面預(yù)算管理，最重要的是從全局出發(fā)，梳理好企業(yè)的組織架構(gòu)，就如下圖的架構(gòu)是一個(gè)比較系統(tǒng)的體系：

組織架構(gòu)是企業(yè)的流程運(yùn)行、部門設(shè)置及職能劃分的基本表現(xiàn)形式，是企業(yè)內(nèi)部組織資源、管控流程、開展業(yè)務(wù)、落實(shí)績效的基本要素，也是全面預(yù)算管理方案能否落地的基礎(chǔ)平臺(tái)，從績效管控的意義角度上講還是全面預(yù)算管理的對(duì)象。
   梳理企業(yè)組織架構(gòu)的過程，是從分析價(jià)值鏈到設(shè)計(jì)組織架構(gòu)圖，來明確一個(gè)組織整體的結(jié)構(gòu)，賦予各部門管理定位、要求、責(zé)任、管控方式及業(yè)務(wù)特征，要分工清晰，有利協(xié)調(diào)與考核。接下來看一個(gè)預(yù)算實(shí)踐案例。

   案例
   卓越公司組織架構(gòu)設(shè)計(jì)
   組織架構(gòu)圖并不是一個(gè)固定的格式，關(guān)鍵是要考慮是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略的需要，組織架構(gòu)的功能是為了實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略效果而將相關(guān)工作進(jìn)行劃分，因此要根據(jù)企業(yè)具體情況制定具體的個(gè)性組織架構(gòu)圖。
   結(jié)合公司具體情況（如部門的劃分、部門職能的劃分）制定具體的、整體的、個(gè)性的組織架構(gòu)圖，各個(gè)部門也要制定部門的、具體的、細(xì)分的組織架構(gòu)圖。
   每個(gè)行業(yè)的組織架構(gòu)圖不會(huì)一樣，因?yàn)椴煌男袠I(yè)部門劃分、部門人員職能、以及所需人員不同。當(dāng)然，即使是同一行業(yè)，企業(yè)組織架構(gòu)圖也要根據(jù)自身企業(yè)的具體情況制定。

   下面是卓越公司組織架構(gòu)設(shè)計(jì)，供參考:
   1、預(yù)算年度組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)要解決的主要問題
   價(jià)值觀念：以顧客和市場(chǎng)為導(dǎo)向，以創(chuàng)造價(jià)值為目的（即利潤最大化、股東收益最大化、社會(huì)效益最大化）
   公司定位：總部定位是資本和資產(chǎn)經(jīng)營管理；經(jīng)營定位是顧客、市場(chǎng)、渠道；產(chǎn)品定位是××系列產(chǎn)品的研發(fā)及拓展
   實(shí)現(xiàn)職業(yè)經(jīng)理人化：搭建目標(biāo)管理平臺(tái)，為全面落實(shí)預(yù)算管理責(zé)任制奠定基礎(chǔ)，實(shí)施以目標(biāo)利潤為核心的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，完成線上和線下雙線運(yùn)營的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營職業(yè)經(jīng)理人化。

   2、企業(yè)運(yùn)營價(jià)值鏈分析，設(shè)計(jì)組織架構(gòu)圖

3、組織架構(gòu)圖及價(jià)值鏈三大系統(tǒng)

卓越公司的價(jià)值鏈由客戶、營銷系統(tǒng)、產(chǎn)品系統(tǒng)、管控系統(tǒng)形成閉環(huán)，各系統(tǒng)價(jià)值分析如下。

營銷系統(tǒng)：營銷系統(tǒng)以價(jià)值鏈圖紅色區(qū)域?yàn)橹鳎菍?shí)現(xiàn)運(yùn)營價(jià)值的主線，其價(jià)值在于不斷開發(fā)市場(chǎng)，挖掘客戶需求，提高品牌知名度，擴(kuò)大市場(chǎng)份額，提高毛利率。構(gòu)建營銷系統(tǒng)架構(gòu)要突出營銷職能，營銷體系所包括的市場(chǎng)策劃、拓展、銷售計(jì)劃，銷售、營運(yùn)、售后服務(wù)等部門，其主要職能都是完成銷售目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品價(jià)值的。此外物流配送（主要是商品調(diào)度職能）、成品庫一般也可作為營銷系統(tǒng)價(jià)值的組成部分，從而形成營銷系統(tǒng)價(jià)值鏈的閉環(huán)運(yùn)營模式。

產(chǎn)品系統(tǒng)：產(chǎn)品系統(tǒng)以價(jià)值鏈圖紫、藍(lán)、黃色區(qū)域?yàn)橹?，即生產(chǎn)中心、物流中心、技術(shù)中心，包括產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)計(jì)劃、采購、物流、生產(chǎn)、原料加工、鋪助生產(chǎn)等部門，是創(chuàng)造產(chǎn)品價(jià)值的主要部門，此外技術(shù)和質(zhì)量管理一般也會(huì)作為產(chǎn)品系統(tǒng)價(jià)值的組成部分，從而形成產(chǎn)品系統(tǒng)價(jià)值鏈的閉環(huán)運(yùn)營模式。

管控系統(tǒng)：
管控系統(tǒng)包括戰(zhàn)略規(guī)劃中心、行政中心、人力資源中心、財(cái)務(wù)中心、審計(jì)中心。其中，人力資源中心的績效考核職能是對(duì)公司各部門、各崗位人員工作績效進(jìn)行日常考核為主；財(cái)務(wù)中心首要工作是抓預(yù)算和核算，通過對(duì)過程控制以完成銷售業(yè)績達(dá)成，并以成本、費(fèi)用控制為主。在月底出具預(yù)算差異分析報(bào)告，對(duì)銷售額、回款率、利潤率、權(quán)益凈利率等指標(biāo)的進(jìn)行分析，供月度經(jīng)營分析與考核用。

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